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免税储蓄帐户赚太多 成税局打击目标 ... by william ... 46 月 25 天前,5524 次点击


加国无忧:5年前,联邦政府为了鼓励国民储蓄,推出免税储蓄帐户(TFSA)。时至今日,TFSA却日益成为联邦税局(CRA)的关注对象,许多增益显著的TFSA帐户正成为CRA审计员的关注对象,而一些交易过频的TFSA帐户,其住户则直接收到了罚单。

据本地英文媒体《金融邮报》从律师行业和税局方面获取的数据,过去几年中CRA对TFSA账户的审查明显增多,但是他们拒绝提供具体的审计金额。CRA审查TFSA的理由是:一些投资者过频地使用TFSA交易,获益颇丰,所以应视作交易商业行为,应缴纳个人所得税。

据悉,由于TFSA所有收入都免税,因而被很多证券投资所亲睐,认为能更好减少投资风险,这比起在取钱时任何款项都要缴税的注册退休储蓄帐户(RRSP)要好得多。一些日内交易人员(day trader)频繁地使用TFSA账户,日交易量有10次至15次之多。

过去,CRA打击对象是一些低估TFSA帐户所持股票、利用其流动性不足来少报股票价值的投资者,对此业内很少有异议。可是,最近CRA又瞄上了一些频繁使用TFSA帐户,并大量盈利的人士。似乎在税局看来,TFSA帐户的储蓄额只有低于3.1万才属正常,如果里面有了十几万甚至更多,那肯定是有问题。

可是,目前关于TFSA帐户商业交易这一问题,还没有相关案例法可循,所以CRA的罚款其实是没有清晰的法律依据的。

CRA其实也知道自己“底气不足”,所以往往向被审查的人提出,如果如当事人同意TFSA收入按章纳税,就不会被罚款。这招真迫使一些TFSA交易人员就范。如一位不愿透露姓名的魁省投资顾问,因TFSA帐户中有近200个交易,帐户中总金额被炒到近18万,被税局审计员盯上,骂他是“海盗”。税局向其提出,要么其TFSA帐户中所有收入按章缴纳个税,要么扣押其薪水并罚款。最终,他只得取出TFSA中所有金额,并缴纳3.5万税款。

CRA此举引起加拿大投资行业协会(IIAC)关注。IIAC最近致函联邦财政部和CRA局长,指责TFSA帐户投资指南不足,使得投资者很难确定这类投资行为是否触犯税法。此外,卡尔加里Moodys Gartner Tax Law(MGTL)法律事务所也表示,CRA老是向TFSA交易人员扣上“商业行为”的帽子并挥大棒的做法不公平,准备向联邦政府讨个说法。

该律师事务所旗下律师克拉克(Tim Clarke)表示,用TFSA账户交易是有风险的,并非稳赚不赔。如果不是因股市一直看好,某些投资人的TFSA账户余额也不会那么多,而税局在审查时应考虑这一点。税局现在的做法是,赚了就找你收税,赔了你自己承担,这显然是不公平的。

业内相信,再过一两年,法庭可能会有这方面案例可循,到时大家就会知道TFSA证券交易活跃是否属商业交易行为。
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