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加拿大海外资产申报与转入备忘录-2014报税 ... by william ... 40 月前,7586 次点击


来源:soxun88

中国移民越来越重视税务申报,下一年度的海外资产申报表有了新变化,大家应该早做准备,以免到时手忙脚乱。

这次新税表的发布,是加拿大年初打击海外逃税的系列举措之一,说明这次加拿大税务局的行动,不仅是认真的,而且是成系统的、持久的。

6月25日,加拿大税务局局长谢伊(Gail Shea)宣布了一项改革措施,在原有的海外资产申报表格(Foreign Income Verification Statement,T1135)中增添更详细的申报内容,要求本国居民如果是拥有海外资产及公司,申报2013年度税务收入时,必须自行诚实填写海外收 入及所有海外资产,她强调没有申报海外资产收入、企图瞒税的加国居民,将会面对罚款甚至入狱。


新增的内容有哪些 ?
新添加的申报内容包括,海外资产所在的金融机构具体名称,或任何掌握资金的实体名称;存放海外资产的国家名称;以及海外资产所产生的具体收益。这些新增的申报内容是为了更好的防止纳税人违反加拿大税务法,同时为加拿大税务局调查工作提供更广泛的信息渠道。
针对海外资产申报表T1135表列出的六大类资产,申报内容的具体变化:
1.对于现金类资产,新表要求提供银行信息、所在国家、一年中该帐户最大存有的金额、年底的余额及一年中产生的收入等具体信息。

2.对于投资海外公司类资产,新表要求提供所投资的公司名称、总共投资的最大成本值、年底持有的成本值、一年中产生的收入以及资本增值或亏损等具体信息。

3.对于海外债务类资产(包括海外股票基金),新表要求提供各资产的具体描述、一年中所持有资产的最大成本值、年底持有资产的成本值、一年中产生的收入以及资本增值或亏损等具体信息。海外资产申报

4.对于非居民信托权益类资产,要求提供信托的名称、一年中所持有权益的最大成本值、年底持有权益的成本值、一年中从该信托中收到的收入金额、一年中从该信托中收到的资本金额、资本增值或亏损等具体信息。

5.对于海外投资地产类资产,要求提供地产的地址、一年中所持有资产的最大成本值、年底持有资产的成本值、一年中从该地产中收到的收入、地产买卖所产生的资本增值或亏损等具体信息。

6.对于其他海外资产,要求提供资产的信息,包括一年中所持有资产的最大成本值、年底持有资产的成本值、一年中从该资产收到的收入、因买卖所产生的资本增值或亏损等具体信息。

违反规定,将面对哪些处罚?

1.对有一年迟报,罚款是$25每天,最高到$2500;
2.对故意不报,罚款是$500每月,最高到$12000;
3.对税务局已经发出通知要求申报而故意不报,罚款是$1000每月,最高到$24000;
4.追加罚款:24个月后,追加罚款是所需申报资产成本的5%,如10万的资产就是$5000,100万的资产就是$5万。
5.如被发现是故意错报或漏报,其罚款是所错/漏报资产成本的5%,最大到$24000。

海外申报专业性进一步增强
对于那些一贯都认真申报海外资产,并且将资产信息整理得很好的客户来说,新的表格并不会为他们带来很多麻烦。倒是那些以前没有认真对待海外资产申报的,认为只管填一个数就好了的或者有心逃税的人,根本不会填写这个表格。
以前海外资产的申报只要报几大类或者几大档资产,收入赢亏给一个总数就好了。现在光要准备一个资产清单都多出很多工作量,更何况还要给出各类资产明细的信息。所以,2013年的税务申报专业性明显增强。
对于明年度的申报,如果是个人亲自申报,建议还是找一个专业会计师咨询后再申报,免得出错,为今后留下遗患。当然,万一出错,如果是无心之过,也无 需过度紧张,税务局有个“自愿披露计划”(Voluntary Disclosure Program,简称VDP),鼓励错误申报的纳税人主动补税,只要偿还有关税项,便可豁免支付有关利息及罚金,但相关人士必须在当局介入调查之前申请 VDP。

2013年的联邦预算,加拿大政府出台了打击国际逃税的三大举措,包括监管国际电子汇兑,奖励举报和要求纳税人披露更多海外资产的信息。而且,政府还拨款招募更多的审计人员进行稽核。在这种环境下,正确申报海外资产和规划今后资产的转入就显得更为重要了。

本备忘录全面地总结了笔者曾经讲过的关于海外资产申报和转入布局的要点。本文代表本人观点和对税务局政策的理解,仅供本公司客户及准客户参考,请勿转发给他人。

• 什么样的资产是可以安全转入的:税务局要求加拿大的税务居民申报海外资产的目的是为了避免你隐瞒收入而逃税,因为作为加拿大的税务居民,从长登那天起你就有义务为你的全球收入向加拿大政府纳税。加拿大是不对资产征税的,只对收入征税。所以,如果你能证明你转过来的这笔钱是出自以下3个来源,这笔资产就是安全的:

1. 这笔钱是你移民前就有的
2. 这笔钱是你移民以后挣得的,但是你已经向加拿大税务局申报过,并且纳过税了
3. 这笔钱是你的父母等人赠予给你的,或是你继承的遗产

• 什么时候将资产转入最好:我们强烈建议客人将要转入的钱尽快转入,这是因为:1. 从2015年开始,任何超过1万加币的国际电子汇兑,银行都要向税务局汇报,而且银行最终会和税务局联网;2. 一般来说,在新移民登陆的前一两年,税务局对你资金的转入监察会比较松,因为他们知道你需要转入资金安家置业。

•收入报多少比较合适:当然是如实申报最没有风险了。一般来说,我们建议,你所报的年收入在交税以后,至少要能够支付你的家庭日常生活开销。“坐吃山空”的做法是不合逻辑的。当然,如果你能证明你确实是在花你的存款,能够自圆其说,那也没有问题。税务局对房产和车辆登记处的资料是随时可以查到的。长期的收入和支出严重倒挂,容易引起税务局查税。

•收入应该怎样报:我们建议你优先申报你的海外资产产生的收入,尤其是银行存款,股票基金投资,债权等产生的收入。因为你如果将你的海外资产的收入先申报了,你就可以如实申报这些海外资产,从而为今后海外资产的合法转入做好准备。打工和租金收入如果不报,税务局目前的情况下不会查到,不过你今后如果要将这部分钱转过来,可能会有问题。

•税务局的查税方法:就目前来说,加拿大税务局一般不会主动去中国查税,或是要求中国方面提供某人名下的资产情况。如果他们对某个科目有疑问,他们会要求纳税人提供证据。所以,在目前环境下,如果你隐瞒中国的资产或是收入不报,只要你永远不把这些资产转过来,加拿大税务局一般是不会查到的。但是,如果有一天你将这笔资产转过来了,税务局发现了,你无法说清资产的来源,你将面临补交税款,罚款和利息,这个数额很可能是巨大的。值得特别指出的是,鉴于税务局不断加强打击国际逃税的力度,也许在不久的将来,加拿大税务局也可以像美国税务局一样,做到全球查税。所以,你目前没有申报的海外资产,今后也有被税务局查到的可能性。

•移民时申报的资产和报税时申报的资产不一样可以吗:申请移民时向移民局申报的资产与你登陆后向税务局申报的资产有较大的差距是正常的。因为:1. 这中间有好几年的时间,你的资产发生变化是正常的;2. 税务局和移民局一般是各司其职,只要你给税务局申报的资产是当时的真实情况,即使比申请移民时多,税务局也不会追究你。不过,一般来说,你在移民时申报过的资产,最好在向税务局申报海外资产时也申报。海外资产申报

•自住房怎么申报:用于自己或是父母亲友居住的房子是不用在T1135表上申报的。但是不申报,不等于不用纳税。加拿大税务局规定,每一对夫妻在全球范围内只有一套自住房的增值税是可以免交的,这套房叫做你的“主要住宅”。所以你如果除了这套主要住宅以外,还拥有其他房产,今后在出售那些房产时,增值部分的一半,要纳入当年的收入里面纳税。如果你没有纳税,等卖房子所得的钱转过来时,税务局发现你漏税,你将面临罚款和利息。

•资产的成本怎么确定:对于新移民来说,你的资产的成本是你登陆那天的市场价值。房产,非上市公司股份等要找第三方的评估公司评估。这个评估也可以等你出售资产的时候再进行。将登陆时的市场价值评高一点是有好处的,因为这个评估价值越高,今后资产的增值部分就越小,你要交的增值税就越少,但是最好在合理的范围内。虚构不存在的资产是没有意义的,因为当税务局要求提供那笔资产的来源时,你没有办法提供你虚构的证据。

•债权怎么申报:你拥有债权的证据绝不是一纸借条那么简单。税务局会要求有正式的借款合同,钱转到你的债务人名下时的转帐记录,债务人向你支付利息的记录,还款计划等等。而且,借债不付利息,在加拿大人看来是不合常规的。海外资产申报

•关于父母赠予:如果你的父母不是加拿大的税务局民,他们将他们名下的资产赠予你,或是作为遗产留给你,是不会有任何税务上的后果的。但是,如果你将你名下的资产转给你的父母,在很短的时间内又要他们将资产以赠予的方式转到加拿大来是会有问题的。如果税务局怀疑,他们会要求你提供父母收入和资产的证明。兄弟姊妹赠予你资产是不太合常规的。当然,你在登陆前或刚登陆的时候就将资产送给你的父母,多年后再让他们赠予你是可以行得通的。

•关于未申报的资产今后的转入问题:加拿大没有遗产税,但是每个人离世时,税务局视同该纳税人以离世前一天的市场价值,将其名下的所有资产都处置掉了,增值部分要交完税以后,余下的所有资产才能转给继承人。如果你有一大笔海外资产从来就没有向加拿大税务局申报过,而且这笔资产在你孩子的名下也没有申报,今后我们百年后,这笔资产怎么转给孩子?这是一个值得考虑的问题。

• 关于海外隶属公司的申报问题:你在中国的海外隶属公司是中国的纳税实体,只要你进行的是积极的生意,无论公司有多少盈利,一般都不用向加拿大税务局交税。只有作为股东的你从公司拿到分红,或是作为雇员的你从公司领到工资时,你才需要向加拿大税务局申报收入并纳税。所以说,申报海外隶属公司本身并没有税务上的直接后果。申报的好处是:你出售公司股份或是资产的钱今后就可以名正言顺的转过来,而且,你作为股东给公司的借款可以免税的转过来。如果以前没有申报,可以通过参加税务局的“主动坦白计划”来补报。主动坦白的好处是:晚报的罚款可能会被免除。
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